Договор подряда с физическим лицом. Налоги. Отчетность.

Договор подряда. ВИКИНГ. (812) 905-61-15

Договор подряда с физическим лицом.

При заключении договора подряда с физическим лицом необходимо следовать следующим правилам:

  • предмет договора должен содержать очень понятный и определенный объем работы;
  • расчеты по договору подряда должны быть определены за объем работы и не должны иметь
    временных интервалов;
  • по окончании договора необходимо подписать акт приема-передачи работ;
  • с завершением обязательств договор должен прекратиться;

Налогообложение договора подряда.

При заключении договора подряда необходимо уплатить:

  • НДФЛ.  Следовательно в момент выплаты вознаграждения по договору удерживаем и уплачиваем налог. Ставка НДФЛ – 13% от суммы дохода.
  • Так же , по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование. Ставка – 22%
  • Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование. Ставка – 5,1%.

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

А взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве начисляются, только если это предусмотрено в самом договоре договора.

В результате общая налоговая нагрузка по договору подряда составляет 40,1% .
Из них 27,1% – выплачиваются из средств заказчика, 13% за счет подрядчика.

Отчетность.

Так как при выплате вознаграждения по договору подряда физическому лицу возникают обязательства по уплате вышеуказанных налогов и сборов, следовательно возникает и необходимость отчитаться по данным выплатам и удержаниям.

В Федеральную налоговую службу:

  1. – по итогу календарного года – предоставляем справки по форме 2-НДФЛ; (годовой отчет)
  2. – ежеквартально, начиная с квартала, в котором выплачено вознаграждение по договору подряда предоставляем отчет по форме 6-НДФЛ; (квартальный отчет). Сдаем каждый квартал до окончания текущего года;
  3. – так же ежеквартально, в разделах пенсионного и медицинского страхования – Расчет по страховым взносам. (квартальный отчет). Сдаем каждый квартал пока не закончится год;

В пенсионный фонд России:

  1. – форма СЗВ-М за каждый месяц действия договора подряда. (ежемесячная отчетность);
  2. – форма СЗВ-СТАЖ за календарный год. (годовой отчет)

Подмена трудового договора договором подряда. Ответственность.

В заключении необходимо отметить некоторые моменты, на которые необходимо обратить внимание при заключении договора подряда с физическим лицом.
Многие предприниматели в целях сокращения налоговых расходов и затрат на мероприятия по охране труда пытаются выдать трудовые отношения за гражданско-правовые.

В 2013 году 28 декабря был подписан Закон № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда».

Таким образом этим Законом уточнен порядок, который определяет подмену трудовых договоров договорами подряда.

В результате чего стали более суровым меры ответственности :
В соответствии с ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, наказывается штрафом
– на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.,
– а на саму организацию – от 50 000 до 100 000 руб.
За повторное нарушение:
– дисквалификацию должностного лица на срок от 1 года до 3 лет
– а на саму организацию – штраф от 100 000 до 200 000 руб.

Цены и полный список услуг ООО ВИКИНГ 

2 комментария “Договор подряда с физическим лицом. Налоги. Отчетность.

  1. Станкевич Денис Игоревич Ответ

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, в какие сроки необходимо сдавать СЗВ-М?

    • ООО ВИКИНГ Автор записиОтвет

      Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *